企业所得税政策及实务操作

【课程大纲】

一、企业所得税税前抵扣的底层逻辑

1.企业所得税前抵扣原则

2.两个案例判断企业成本、费用支出是否能税前抵扣

案例1.

案例2.

3.应纳税所得额的不同确定方式 

二、企业所得税前限额扣除标准和实务操作

1.职工薪酬支出税前扣除

①、税优角度如何合理列支职工福利

②、职工教育经费及工会经费等的税前扣除限额规定

③、残疾人工资的加计扣除政策详解

④、职工薪酬与劳务用工、临时工申报注意事项

⑤、代员工个人负担的个人所得税税款可以税前扣除吗？

2.广宣费税前扣除政策及纳税调整

①、广告及业务宣传费企业所得税税前扣除凭证

②、广告费和业务宣传费支出如何与赞助支出区分

③、企业在没有取得销售收入情况下，广告费与业务宣传费如何计算扣除？

3.业务招待费税前扣除政策及纳税调整

①、业务招待费的扣除基数

②、业务招待费不得与业务宣传费、会议费等费用混淆 

4.财务费用税前扣除政策及纳税调整

①、企业在生产经营活动中发生的哪些利息支出准予扣除

②、企业所得税法对借款费用的构成有什么规定？

③、如何理解金融机构同期同类借款利率？

④、企业向个人借款并向个人支付利息时需要扣个税吗？ 

5.差旅费税前扣除具体分析

①、税法对差旅费税前扣除的规定有哪些？  

②、差旅费税前扣除需要注意哪些问题？

视同销售项目会计和税法不同确认标准对纳税的影响和实务操作

①、视同销售收入的情形及税会差异分析

②、视同销售收入和视同销售成本如何确定？

6.不得扣除项目

7.成本费用扣除实务操作风险点

①企业存货计价方法前后不一致

②、离退休等人员费用税前扣除原则

③、不符合规定的劳动保护支出税前标准

④、企业将不符合标准的工作服饰费用税前扣除风险点

⑤、应由个人负担的费用作为企业发生费用列支税前扣除风险

⑥、税收滞纳金和罚款支出在税前扣除风险

⑦、工会经费实际拨缴数小于计提数未做纳税调整风险

三、纳税调整项目实务操作及对企业税收的影响

1.纳税调增的实务操作和对税收的影响

2.纳税调减项目的实务操作和对税收的影响

四、税收优惠及实务操作

1.固定资产的加速折旧及实务操作方法

案例

1.加计扣除项目

2.购买环保节能设备的税收优惠政策

3.小型微利企业的税收优惠及实务操作风险

①、小型微利企业的定义及适用前提条件

②、不符合实际认定条件的税收风险

③、分支机构如何享受小型微利企业税收优惠

④、其他税种的税收优惠与小型微利企业的衔接

⑤、新公司法“五年实缴”对小型微利企业的影响

五、企业所得税汇算清缴财务人员常见误区

1、案例实务分析

2、案例总结