《基于实现战略目标的全面预算管理》

【课程背景】

2022年国资委发布《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》提出：完善纵横贯通的全面预算管理体系。完善覆盖全部管理链条、全部企业和预算单元，跨部门协同、多方联动的全面预算组织体系、管理体系和制度体系，实现财务预算与业务、投资、薪酬等预算的有机融合。建立高效的资源配置机制，实现全面预算与企业战略、中长期发展规划紧密衔接。由此看出：建立并实施全面预算管理体系是成为世界一流财务管理体系的必由之路

然而，很多企业实施全面预算管理几年后，已然成为了“鸡肋”，食之无味弃之可弃，每年还是重复往年的故事。到底是什么原因？如何充分发挥全面预算管理的价值？本次课程跟大家一起探讨，一起找到答案

【课程收益】 

1、全面理解掌握全面预算管理这个管理工具

2、认识—全面预算对企业完成战略目标的重要性

3、明确—高效的全面预算管理体系中的关键点

4、确保—战略目标的实现

5、帮助企业根据自身情况制定出下一步预算管理的方案和措施

【课程形式】线上或线下授课、案例分享、案例讨论、角色扮演。

【课程大纲】  

导入：角色扮演游戏-贸易沙盘

1、全面预算管理概述—先讲解我们对全面预算的理解

2、分组进行角色扮演

2.1、每个组6人左右分别扮演：总经理、市场、交易所、信息员、员工等

2.2、把战略分析与选择、战略实施、选人用人、市场变化、经营分析等一系列实际工作场景导入

2.3、以经营结果为准（赚钱多少）评出冠军

2.4、需要两三位现场教务老师

3、游戏实施及分析点评约1-2小时

4、上午授课时就布置各小组把当前预算实施过程中存在的问题提交给授课老师，下午时授课老师汇总共性的问题在课程中进行解答

一、战略篇

1、什么是战略

1）战略只是高大上的名词还是对企业有真正的价值

2）贵公司的战略是什么？竞争战略是什么？财务战略是什么？人力战略是什么

3）贵公司的高层、中层、基层是否知晓公司的战略

*案例分享：某公司从负债2万元到成为年营收达200亿的多项世界隐形冠军

2、贵公司的战略是如何制定出来的

2.1、贵公司的商业模式

2.2、宏观环境、行业环境、内部环境分析

2.3、战略分析工具（波士顿矩阵、通用矩阵、SWOFT分析、价值链分析）

2.4、竞争五力模型

2.5、战略选择

1）公司总体战略

2）业务单位战略

3）职能战略

4）一带一路战略

3、全面预算管理--倒逼战略分析与选择

3.1、贵公司编制全面预算时，战略部分是由谁完成的，如何体现的

3.2、贵公司的预算编制是一年还是三年、五年

3.3、如果战略不清，贵公司的人、财、物等资源是如何配置的

3.4、全面预算管理如何倒逼战略

1）企业经营数据的复盘

2）预算管理的流程、时间

3）预算编制的表格

二、资源配置

1、公司组织架构的制定与调整

1.1、纵向、横向不同组织架构的选择

*案例分享：阿里组织架构的调整

1.2、不同战略匹配的不同组织架构

1）防御型组织架构

2）开拓型组织架构

3）分析型组织架构

4）反应型组织架构

1.3、全面预算管理的组织处于整个公司组织架构中的位置和权限

2、贵公司的企业文化是怎样的

2.1、企业文化的作用和意义

2.2、企业文化的类型（权力导向型、角色导向型、任务导向型、人员导向型）

*案例分享：以结果为导向的企业文化

*以诚信为核心的企业文化

2.3、贵公司的企业文化是怎样的

2.4、在全面预算管理中对企业文化的预算是如何体现的

3、贵公司准备为市场和客户投入的资源是多少？标准是什么

4、贵公司的人力成本总额占收入的比例是多少

*案例分享：华为公司人力成本

5、贵公司的研发是如何预算的？如何准备第二增长曲线（赛道）

6、贵公司营运资金是否充足、银行授信情况如何

7、贵公司是否进行利润分配？

8、资源配置后实现战略目标的路径或措施

*工具赋能：OGSM

三、落地实施与过程控制篇

1、 全面预算管理工作的落地实施

1.1、由谁组织？何时发起？

1.2、历史数据的提供与复盘

1.3、预算目标如何确定

1）集团下达？业务单元确定后上报

2）预算编制的起点是什么？（销售额、生产量、员工收入增长率、股东收益率？）

3）预算审批的标准是什么

2、预算文件或表格

2.1、预算通知

2.2、预算表格模板

2.3、预算编制指引

2.4、不同行业、不同产品、不同部门的预算标尺

3、预算审批及下达

3.1、预算质询会

3.2、预算版本

3.2、预算目标责任书

4、预算执行过程中的控制

4.1、预算内与预算外、超预算

4.2、预算与实际差异的分析与调整

4.3、经营策略的调整

4.4、外部环境发生重大变化

5、预算经营分析会与OGSM

5.1、预算经营分析会如何开

5.2、OGSM对标

5.3、下季度或下月的工作计划及工作结果

四、激励机制篇

1、 激励的依据—预算目标及预算执行结果

1.1、如何变博弈为共赢

1.2、如何让组织运行更高效

1.3、如何解决长期利益与短期利益的冲突

*案例讨论：某集团实施费用包

2、股权激励制度

3、薪酬绩效考核制度

4、合伙人裂变机制

*案例分享：某集团的无风险创业机制

五、持续改进篇

1、预算组织工作的改进

2、预算编制方法、预算模板的改进

3、预算软件的实施

4、由预算牵引其他工作的改进

六、问题讨论

*针对各小组汇总提出的全面预算管理工作中遇到的问题进行解答