企业风险防范与内控合规

【课程背景】

当前不仅是一个大数据时代，也是一个法治的时代。不论是政府还是企业，合法合规的理念越来越深入人心。同时，某些企业因为内部控制不健全，出现挪用公款、事故损失等也是屡见不鲜，加强内部控制建设与风险管理势在必行。

但是在内部控制与风险管理过程中存在这样那样的问题：一提到内部控制，很多人是否就想到了各种束缚，各种管卡，内耗严重？内控好像什么都管，但结果什么都没管住，风险管理如何才能贯穿于业务始终？内控一定是增加业务流程的负担吗？流程简化和管理效率提升怎么做？花大力气建设内部控制手册被大家遗忘在企业的角落，内控工作如何做到实处？本课程一起探讨答案。

【课程收益】

1、深刻领悟内控精髓，掌握国内外内控相关法律要求和价值取向。

2、收获风险管理体系建设的方法论，掌握内控建设的措施。

3、学会排查企业面临的风险，针对风险设计出高效的控制流程。

4、掌握落实内控的方法，提高业务运行效率，达到降本增效目标。

【课程方式】

老师采用“方法与操作结合”、“案例与实践同步”的专题讲解方式，并辅以提问、答疑、讨论、现场咨询等互动的交流方式进行。

【课程内容】

第一天：企业风险防范

一、企业风险概述

1、什么是风险？风险与企业经营目标的关系

2、企业风险的分类：

政治风险、经济风险、市场风险、法律风险、战略风险、运营风险、财务风险等

案例分析：对等关税

3、企业风险的特征

客观性、普遍性、不确定性、可测性、可控性

4、风险防范的重要性

5、九位一体的全面风险管理体系

二、集团业务风险点梳理

1、市场风险

1.1、国际原油价格波动

案例分享：中国石油辽河油田曙采厂应对低油价

1.2、石化产品需求变动，随着新能源汽车发展，传统燃油需求增速放缓，

案例分享：中海油的多元化业务拓展：构建沿海国际船舶LNG加注链条。

1.3、新竞争对手进入，型化工企业跨界拓展石化业务，抢占市场份额等

2、政策风险

2.1、环保政策对石化企业的影响

2.2、能源政策调整，对石化企业的产能规划、能源结构优化提出新要求

2.3、贸易政策变动美国对等关税

3、信用风险

3.1、客户信用风险

3.2、供应商信用风险

4、采购循环主要风险点

4.1、采购计划风险：

需求预测不准确、计划不合理

4.2、供应商选择风险

资质审查漏洞、合作风险

案例分析：某石化工程因分包商无相关压力管道施工资质，引发管道泄漏事故。

工具运用：某大数据智能风控APP可以有效对供应商进行审查和过程监控

4.3、采购合同风险

条款陷阱、履约风险

4.4、采购验收风险

质量、数量、时间、标准

4.5、案例讨论与分析：在石化产业物料供应中，如何管理原料采购价格虚高风险？

引导大家建立“三位一体”价格管控体系：采购前、采购中、采购后

4.6、应付账款管理风险点分析

4.7、案例分析：破产后10分钟，仍向破产人账户汇款3亿欧元。如果这处场景在我们公司发生，如何避免？

5、销售循环主要风险点

5.1、客户信用风险

如何给客户授信？授信的标准、额度

信用监控缺失风险

案例分享：某公司在被查封前汇入一笔款

5.2、销售合同风险

合同订立风险、履行风险、变更风险、亏损合同等

5.3、销售收款风险

未及时收款时采取何种措施？起诉是好选择吗？业务员与公司如何承担风险？

因质量造成的不付款如何界定？

5.4、售后服务风险

售后服务响应不及时、处理不到位，影响客户满意度和企业声誉

过度承诺售后服务，导致服务成本过高，是否可取？

6、商务合同管理主要风险点

6.1、合同订立风险

6.2、合同履行风险

6.3、合同档案管理风险

案例讨论：未签订合同，已收到部分款项，是否可以发货？

7、资产风险点

7.1、存货积压：原材料、半成品、产成品、发出商品，等

7.2、应收账款坏账，款未收回，税是要交滴

7.3、固定资产闲置浪费

7.4、知识产权侵权

三、风险防控策略

1、风险规避

1.1、如在国际原油价格波动剧烈时，通过合理调整采购时间和数量，避免在高价时大量采购；

1.2、对于高污染、高风险的石化项目，在前期评估时予以放弃。

1.3、案例分享：佛山市瑞丰石化燃料有限公司走向破产清算

四川彭州石化项目因地震影响考虑放弃

2、风险转移

2.1、将油价波动风险部分转移给保险公司

2.2、与供应商签订长期合作协议并约定价格调整机制，将部分价格风险转移给供应商

2.3、通过期货套期保值操作，锁定石化产品销售价格

2.4、案例分享

3、风险降低

3.1、建立风险预警系统，对市场价格、政策动态、供应商信用等关键指标进行实时监测

3.2、制定应急预案，针对可能出现的风险事件，如突发环保检查、供应链中断等，提前规划应对措施

3.3、案例分享

4、风险矩阵

4.1、外法内规

4.2、风险识别与对策

4.3、制度和流程

4.4、责任部门和责任岗位

第二天：内控合规

一、内控的概述

1、公司治理、风险管理和内部控制的定义 

1.1、各自的定义

1.2、他们之间的关系

2、企业风险管理综合框架

2.1、4个范畴、4个层面、8大要素

2.2、新框架重大变化和启发

3、案例分析：某企业内控缺失、失控带来的灾难

4、现代企业内控管理的三道防线

小组讨论：谁是第一道防线？为什么？

5、企业内部控制基本规范

5.1、内部控制体系五大要素

5.2、内控体系与其它体系的区别

6、《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》《企业内部控制审计指引》

二、内部管理合规性

1、内部管理合规性的意义

对于石化企业在安全生产、环境保护、财务规范、人力资源管理等方面的重要意义，是企业合法合规运营、避免法律风险和声誉损失的基石。

案例：中国石化全面部署合规管理体系建设，法律纠纷案件数量和涉案金额连续三年实现“双下降”。

2、安全生产法规

2.1、解读《安全生产法》

例：对石化企业的特殊要求，如危险化学品储存、运输、使用的安全规范；

2.2、动火作业、受限空间作业的审批流程和安全措施

案例分析：一张动火作业证发现8个问题

2.3、员工安全培训和应急演练的规定

2.4、某公司出现重大安全事故，死亡一人，但是被免责了，是什么原因？

3、环保法规

3.1、讲解《环境保护法》《大气污染防治法》等对石化企业的环保要求

3.2、石化企业因环保违规被处罚的典型案例

4、财务法规

4.1、成本核算

4.2、税务缴纳

4.3、资产管理等方面的财务法规要求

如石油特别收益金的计算与缴纳规定；固定资产折旧政策；研发费用加计扣除政策等。通过实际案例分析，说明财务违规操作对企业财务状况和税务合规的负面影响

案例分享：元和化工构建税务合规内控体系

三、内控合规文化

1、什么是文化、什么是合规文化？

案例分享：中海油“合规创造价值、合规始于行动”等理念

1.1、合规文化的构成要素

1.2、不同企业合规文化的特点和差异

1.3、合规文化对集团的重要性

风险防控、声誉维护、管理优化

1.4、建立三道防线

2、高层引领与理念传播

2.1、高层在合规文化建设中的角色定位

倡导者、推动者、示范者、分享者、践行者

2.2、将合规理念融入企业战略

分析合规理念与集团战略制定、实施、评估各环节的融合点

2.3、构建合规文化传播体系，有哪些渠道？各渠道在传播合规理念、知识、案例等方面的作用和特点

案例分享：中国石化“一把手”推动合规理念传播

3、合规文化制度保障与落地实践

3.1、合规管理制度框架设计

3.2、合规制度与业务流程融合

案例分享：内控合规嵌入到业务流程-丰田的安全灯绳

3.3、合规制度的更新与优化机制

4、全员参与与落地实践

4.1、激发员工合规意识与责任感

4.2、建立合规文化建设的全员参与机制

4.3、合规文化建设的评估与持续推进

四、完善子公司合规管理制度体系

1、子公司合规管理制度体系内涵

1.1、集团管控模式、集权与分权

1.2、一荣俱荣、一损俱损

1.3、力出一孔

案例分享：集团管控模式实例

2、组织架构与职责明晰

2.1、合规管理组织架构模式，如集中式、分散式、矩阵式等

2.2、分析每种模式的优缺点及适用场景

2.3、明确各部门与岗位合规职责

3、流程嵌入与监督保障

3.1、梳理子公司核心业务流程

3.2、识别业务流程中的合规风险点

管理工具：《合规风险、管控流程、岗位职责一体化清单》

3.3、将合规要求嵌入业务流程

案例分享：通过信息化、数字化方式实现合规要求自动化控制

4、监督考核与持续优化

4.1、建立合规监督机制：内部审计、合规检查、专项调查等多种合规监督方式

4.2、设计合规考核指标与激励机制

4.3、合规管理制度体系的持续优化

四、完善内部审计体系

1、内部审计在合规管理中的定位

2、内部审计的合规管理目标

确保企业遵守法律法规、监管要求及内部规章制度，防范法律风险；促进企业合规管理制度的完善与有效执行，提升管理水平；保护企业资产安全，保障财务信息真实可靠等

3、内部审计规划与准备

3.1、审计计划制定

3.2、审计团队组建与培训

3.3、审计前期调查与风险评估

4、内部审计实施与证据收集

4.1、审计方法与技术应用

审阅法、核对法、函证法、分析法、抽样审计法等，说明每种方法的适用范围、操作要点和注意事项。

4.2、审计证据收集与分析

4.3、审计现场沟通与协调

5、审计周期确定与优化策略：

5.1、根据企业规模、业务复杂程度、风险状况等因素确定审计周期。

5.2、根据企业经营环境变化、内部管理需求等适时调整审计周期

5.3、及时开展专项审计

6、审计报告、整改与持续优化

6.1、审计报告撰写：

包括审计概况、审计发现、审计结论、审计建议等部分的具体写作方法。

6.2、审计整改与跟踪

6.3、内部审计质量提升与持续优化

课程总结问题答疑